¿Sabes qué contiene el Paquete Económico y cuáles son sus implicaciones en materia fiscal?

El Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2024, presentado por el ejecutivo al Congreso de la Unión, aprobado y publicado en el Diario Oficial de la Federación en el mes de noviembre contiene:

–           Los Criterios Generales de Política Económica

–           La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación

–           El proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación

–           Reforma a la Ley Federal de Derechos.

Los Criterios Generales de Políticas Económica son la propuesta del Ejecutivo Federal de lineamientos de política económica y fiscal; contienen los antecedentes, las premisas y las estimaciones que se tomaron en cuenta, como el Tipo de Cambio, el Producto Interno Bruto (PIB), Precio del Petróleo y otras variables que impactan las Finanzas Públicas, que inciden en la elaboración de la iniciativa de Ley de Ingresos y el proyecto de Presupuesto de Egresos. En ellos se da a conocer, la estimación del panorama económico a la fecha de su presentación y se prevé como se desarrollará el crecimiento de la economía durante el próximo año.

Dichos Criterios establecen el programa económico para el ejercicio 2024, en el cual se señala como objetivo: Refrendar la continuidad de la política económica, la cual ha estado orientada al desarrollo social, la estabilidad económica y prudencia en el manejo fiscal.

El documento destaca en su contenido tres ejes fundamentales:

  • El fortalecimiento de la red de protección social en favor de grupos de la población desatendidos y en condición de pobreza.
  • Las reformas en materia laboral y de política salarial.
  • El impulso de proyectos de infraestructura, particularmente en la región sur-sureste del país.

Previendo para 2023 y 2024 que la economía mexicana alcance crecimientos reales anuales en rangos de entre 2.5 y 3.5% en ambos años.

 Por su parte, la Ley de Ingresos de la Federación establece las cantidades que pretende recaudar el ejecutivo por concepto de Impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, emisión de bonos, máximo de deuda a contratar.

El propósito de la Política de ingresos es preservar la fortaleza de los ingresos públicos mediante acciones que simplifiquen el marco tributario y garanticen el cumplimiento del pago de impuestos existentes, que, en conjunto con el buen dinamismo del consumo privado, las ganancias de empresas y el mercado laboral, permitan que el país tenga mayores ingresos presupuestarios.

No se propone la creación de impuestos nuevos o aumento de tasas a los existentes, dado el fortalecimiento de los ingresos tributarios, basado en un conjunto de medidas tributarias que ha permitido cerrar espacios para prácticas de evasión y elusión fiscales y aumentar la eficiencia recaudatoria.

Se establece la captación de Ingresos por 9.1 billones de pesos, dentro de los cuales se pretende alcanzar una captación de impuestos por 4.9 billones de pesos.

En cuanto al Presupuesto de Egresos de la Federación, este contiene el monto y destino de los recursos que el gobierno requiere para obtener los resultados a los que se comprometió y los servicios demandados por la población; incluidos dentro del importe a ejercer del gasto público, al que se deben de sujetar todas las dependencias del Gobierno Federal.

El objetivo de la Política de gasto es garantizar la provisión de los derechos adquiridos para la población bajo criterios de justicia social e igualdad, así como en aquellos rubros orientados a ampliar la capacidad productiva y la integración regional del país.

Enfocar el gasto en proyectos y programas capaces de potenciar el desarrollo económico y el bienestar de la población, tales como infraestructura, salud, educación, protección social, entre otros.

La Ley Federal de Derechos se reforma incrementando diversos derechos que se pagan por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público; además, de considerar la actualización derivada del ajuste por inflación de algunos rubros.

En la presentación del Paquete Económico se señala que su contenido, consolida las bases del proyecto de transformación, al alcanzar un gasto en desarrollo social sin precedentes, estimando un crecimiento económico de entre 2.5 y 3.5 para 2024, gracias a un mercado laboral sólido, niveles de consumo e inversión al alza y la activa participación de México en el comercio global.

Para estar actualizados y conocer a detalle lo comentado, los invitamos a que asistan a nuestro XLVIII Seminario de Reformas Fiscales que llevaremos a cabo el 10 de enero de 2024, en el cual además se analizaran otros temas relevantes a considerar para el ejercicio fiscal 2024.

OBLIGACIONES FISCALES


GENERALES

  • Inscripción en el RFC.
  • Puedes inscribirte en el SAT o mediante Notario o Corredor Público.
  • Expedir y solicitar comprobantes fiscales digitales (CFDI).
  • Llevar contabilidad.
  • Presentar declaraciones mensuales de pagos provisionales o definitivos y Retenciones de     Impuesto sobre la Renta (ISR), al Valor Agregado (IVA) y Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
  • Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
  • Presentar Declaración Anual de ISR.
  • Si es tu caso, también debes presentar las de retenciones del ISR, IVA o IEPS, efectuadas
  • Presentar declaraciones informativas anuales.
  • Declaración Informativa Múltiple (DIM). Con la información de pagos y de impuestos retenidos por concepto de ISR o IEPS del ejercicio anterior.

OTRAS OBLIGACIONES

  • Retener impuestos, así como expedir el CFDI correspondiente, el cual se puede considerar como la constancia de retenciones.
  • Formular un Estado de Posición Financiera, de Resultados, de Flujo de Efectivo y de Cambios en el Capital Contable; Así como levantar inventario de existencias al fin del ejercicio.
  • Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
  • Llevar control de inventarios.
  • Avisar por los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital mayores de $600,000 recibidos en efectivo.
  • En su caso, declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS.

VENCIMIENTO DE OBLIGACIONES

ENERO 2024

08/01/2024 Aviso de modificación de Salario base de cotización al IMSS.

08/01/2024 Aviso de modificación de Salario promedio integrado por elementos fijos y variables obtenidos el bimestre anterior.

17/01/2024 Los patrones deberán realizar el pago de cuotas del IMSS correspondientes al mes anterior por medio del COB-01 o SUA.

17/01/2024 Los patrones deberán realizar el Pago de cuotas del IMSS del mes anterior y cuotas del RCV e INFONAVIT del bimestre anterior por medio del SUA o COB-01, COB-02, ante el Seguro Social.

17/01/2024 Las personas físicas y morales deberán realizar su declaración informativa de contraprestaciones o donativos recibidos en efectivo, en el mes anterior, superiores a $100,000, del ISR por medio de internet.

17/01/2024 Las personas físicas y morales deberán realizar su pago provisional mensual de ISR, pago mensual de IVA y IEPS y pago de retenciones del mes anterior por medio de internet.

17/01/2024 Las personas que realicen actividades consideradas como vulnerables deberán presentar informe de actividades vulnerables del mes anterior por medio del archivo XML.

17/01/2024 Los productores e importadores de tabacos labrados deberán presentar su Información sobre el precio de enajenación, el valor y volumen, peso total de tabacos labrados enajenados o cantidad total de cigarros enajenados, por cada una de las marcas producidas o importadas, del mes anterior, por medio del Multi-IEPS 2.

17/01/2024 Los contribuyentes que realicen operaciones relevantes deberán presentar la información de operaciones relevantes de los meses julio, agosto y septiembre, por medio de su forma oficial 76.

17/01/2024 Las personas físicas del Régimen de Incorporación Fiscal deben realizar su pago de ISR, IVA y IEPS correspondiente al bimestre anterior por medio de internet.

31/01/2024 Las personas físicas y morales deberán entregar su declaración informativa de operaciones con terceros del mes inmediato anterior por medio del DIOT.

31/01/2024 Los trabajadores que opten por presentar declaración anual deberán comunicar por medio de un escrito libre al retenedor que presentarán su declaración anual.

Vencimiento de declaración mensual, sector primario personas físicas y morales.

17/01/2024 último día para presentar tu declaración mensual, correspondiente al mes de diciembre de ISR e IVA, si tienes trabajadores presenta también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.

Si eres persona moral que integra a otras personas por quienes cumples con sus obligaciones, debes declarar el ISR e IVA por cuenta de tus integrantes. Recuerda que sólo requieres presentar estas declaraciones si optaste por presentarlas de forma mensual. Si optaste por presentarlas de manera semestral este vencimiento no te aplica.

Vencimiento de declaración semestral, sector primario persona moral

17/01/24 Hoy es el último día para presentar tus declaraciones semestrales de ISR e IVA, si tienes trabajadores presenta también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.
 
Si eres persona moral que integra a otras personas por quienes cumples con sus obligaciones, debes declarar el ISR e IVA por cuenta de tus integrantes.


Así mismo, informa semestralmente las operaciones con terceros para efectos del IVA.
 
Presentar las declaraciones del segundo semestre del año anterior, si optaste por presentarlas de forma semestral

Vencimiento de Declaración mensual, coordinados.  

17/01/2024 Declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por sueldos y salarios. 

17/01/2024 Declaración mensual de I.S.R. propio. 

17/01/2024 Declaración mensual de I.V.A.         

31/01/2024 Último día para informar sobre las operaciones con terceros para efectos del IVA del mes de diciembre.

FEBRERO 2024

01/02/24, Los patrones deberán solicitar a los trabajadores escrito donde manifiesten si prestan servicios a otro empleador y este les aplica el SE, a fin de que ya no se aplique nuevamente

06/02/24, las personas morales por medio del buzón tributario deberán hacer el envío de la balanza de comprobación del 2023

15/02/24 Los contribuyentes que paguen intereses deben presentar su constancia de intereses pagados y retenciones efectuadas por medio de su CFDI de información de pagos y retenciones.

15/02/24 Los patrones deberán presentar su constancia y comprobante de viáticos pagados, por medio de su CFDI de nómina

15/02/24 Las personas físicas y morales que tengan préstamos del extranjero, deberán presentar su declaración informativa sobre saldos insolutos de préstamos por residentes en el extranjero por medio del DIM o 30 Anexo 4.

15/02/24 Las personas morales deberán efectuar su declaración informativa anual de Operaciones efectuadas a través de fideicomisos de actividad empresarial, por medio del DIM anexo 10.  

Vencimiento de declaración mensual, sector primario personas físicas y morales.  

17/02/2024 último día para presentar tu declaración mensual, correspondiente al mes de diciembre de ISR e IVA, si tienes trabajadores presenta también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.  

Si eres persona moral que integra a otras personas por quienes cumples con sus obligaciones, debes declarar el ISR e IVA por cuenta de tus integrantes. Recuerda que sólo requieres presentar estas declaraciones si optaste por presentarlas de forma mensual. Si optaste por presentarlas de manera semestral este vencimiento no te aplica.  

17/02/24 Los patrones deberán efectuar pago de cuotas del IMSS correspondientes al mes anterior, por medio del COB-01 o SUA  

17/02/24 Las Personas físicas y morales deberán efectuar el pago provisional de ISR, pago mensual de IVA y IEPS y pago de retenciones del mes anterior por medio de Internet.  

17/02/24 Los Contribuyentes que realicen operaciones relevantes deberán presentar la declaración informativa de operaciones relevantes de octubre, noviembre y diciembre, por medio de Forma oficial 76.  

Vencimiento de Declaración mensual, coordinados.    

17/02/24 La declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por sueldos y salarios.   

17/02/2024 Declaración mensual de I.S.R. propio.   

17/02/2024 Declaración mensual de I.V.A.           

29/02/24 Último día para informar sobre las operaciones con terceros para efectos del IVA del mes de enero.  

29/02/24 Declaración anual al IMSS de la Prima de Riesgo de Trabajadores.
 

C.P.C. y P.C.FI. Héctor Ortega de la Torre

Comisión Asesora Fiscal.